Ook in 2019 zijn er weer verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen voor het investeren in milieu- en energiezuinige bedrijfsmiddelen. De energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringaftrek (MIA) bijvoorbeeld.
Welke bedrijfsmiddelen voor de EIA kwalificeren, kun je vinden in de Energielijst 2019 op www.rvo.nl. Voor het huidige jaar is het aftrekpercentage 45% op een dergelijke investering. De aftrek kan worden geclaimd wanneer je als ondernemer investeert in een voor de EIA kwalificerend bedrijfsmiddel voor een bedrag hoger dan 2500 euro (maximaal 122 miljoen euro) en voldoet aan diverse voorwaarden. De aftrek van 45% kan onder andere worden geclaimd op aanschafprijs, voortbrengingskosten, kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen, maar ook op kosten voor een energieadvies.
Om aanspraak te kunnen maken, moet je binnen drie maanden na het doen van de investeringsverplichting hiervan melding maken bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Let op: je gaat een investeringsverplichting aan als je een koopcontract tekent, maar net zo goed bij mondelinge toezegging. Wie aan alle overige eisen voldoet, voert de aftrek uiteindelijk op in de aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Voorbeelden
Een kleine greep van investeringen die relevant kunnen zijn: investeringen in HR-glas voor bestaande of nieuwe bedrijfsgebouwen, isolatie voor bestaande bedrijfsgebouwen, een systeem voor benutting van afvalwarmte, technische voorzieningen bij nieuwe of bestaande bedrijfsgebouwen, maar ook het verbeteren van het energielabel van bestaande bedrijfsgebouwen.
EIA of MIA
Wanneer recht op EIA bestaat, kan de MIA ook een optie zijn. Voor deze aftrek zijn de kwalificerende bedrijfsmiddelen te vinden in de Milieulijst 2019 op www.rvo.nl. Kwalificeert een bedrijfsmiddel voor zowel de EIA als de MIA, dan moet je één van de twee kiezen. Samenloop is niet mogelijk. Het aftrekpercentrage onder de MIA kan oplopen tot 36% en/of er bestaat de mogelijkheid om het bedrijfsmiddel ineens op een willekeurig moment voor 75% af te schrijven (Vamil).
KIA
Er kan wel samenloop bestaan tussen de EIA en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Die laatste geldt voor alle bedrijfsmiddelen en is van toepassing op investeringen tussen de 2300 euro en 318.449 euro. Investeer je in een voor de EIA kwalificerend bedrijfsmiddel en het geïnvesteerde bedrag gaat de 318.449 euro niet te boven, dan heb je recht op zowel EIA als KIA.
Het hangt af van de verschillende feiten en omstandigheden of het voor jou als ondernemer dit jaar fiscaal aantrekkelijk is om een ‘groene’ investering te doen en gebruik te maken van de EIA of de MIA. Onze fiscalisten helpen daar graag bij.
Discussie zien we graag op Aannemervak, maar wel met respect voor elkaar. Wij vragen daarom om onder volledige naam te reageren. Lees onze andere regels voor discussie hier. Met het plaatsen van een reactie verklaart u zich akkoord met deze regels.